Как определить аванс или займ

1. Оформление займа вместо получения аванса. При получении аванса покупатель на сумму аванса начисляет НДС, которую в дальнейшем должен уплатить продавец, но как говорилось ранее, продавец в дальнейшем не может произвести вычет НДС с неполной суммы оплаты, то есть ему необходимо будет ждать, когда будут произведены окончательные расчеты как денежный, так и товарный (работ, услуг).

А вот если покупатель и покупатель вместо аванса заключат между собой договор займа на сумму, эквивалентную авансу, то операция облагаться НДС не будет. При этом, дата возврата заемных средств должна быть близкой к дате поставки товара (оказания услуги, выполнения работы). Следует так же не забывать, в договоре купле-продаже товара указать момент, что товар будет поставлен без получения предоплаты.

Как бы то ни было, но налоговые органы рассматривают операции выдачи займа как схему уклонения от уплаты налогов. Чтобы не возникали проблемы, необходимо экономически обосновывать необходимость выдачи займов. Необходимо отследить тонкости операции: сумма займа не должна совпадать с суммой стоимости товара (работы, услуги), а дата возврата займа не совпадала с датой поставки товара (выполнения работ, оказания услуг).

2. Оформление письменного соглашения о задатке вместо получения аванса. Если обратиться к гражданскому кодексу РФ, то в нем дано определение: задаток — денежная сумма, передаваемая одной стороны другой в счет причитающейся с нее по договору платежей в доказательство заключения договора и в обеспечении его исполнения. Из этого определения следует, что задаток не является предоплатой, а средство обеспечения обязательств. И соответственно, у продавца не возникает необходимости начислять НДС с полученной суммы в виде задатка. При этом, организации, использующие при исчислении налога на прибыль, получают отсрочку по уплате налога, поскольку, согласно налоговому законодательству, получение задатка не является налоговой базой по налогу на прибыль.

3. Установление в договоре купли-продажи иного момента перехода права собственности на товар. Опять ссылаясь на гражданский кодекс РФ, можно определить, что право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. Так почему бы не установить особый порядок перехода права собственности, тем самым получить отсрочку уплаты НДС в бюджет, поскольку, согласно НК РФ, объектом обложения НДС является реализация товаров и услуг — передача права собственности на товары.

. Замена договора купли-продажи агентским договором или договором комиссии. Этот способ налоговой оптимизации выгодно использовать организациям, занимающимся перепродажей товаров, при этом, контрагентами выступают организации, наводящиеся на специальных режимах налогообложения (ЕСН, ЕНВД). Данные организации освобождены от уплаты НДС, и поэтому, организация, приобретающая товары, не может принять к вычету входной НДС. Агентский договор подразумевает передачу товаров без перехода права собственности. При этом, организация продает товар и получает вознаграждение в размере наценки. Налог на прибыль и НДС агент (комиссионер) платит с суммы наценки, а не с полной стоимости товара, выставленной конечному покупателю. В итоге сумма НДС к уплате в бюджет равна разнице между величиной НДС с конечной стоимости товара и величиной возможного вычета входного НДС, что позволяет получить минимизацию НДС. Данный способ оптимизации не подходит для использования организациями, реализующие товар по сниженной ставке 10%, поскольку товары по агентскому договору всегда облагаются по ставке 18%.

В нашей жизни довольно часто встречается слово «аванс». Что может обозначать данный термин, где он в основном встречается? Это очень актуальная тема сегодня.

Начать стоит с того, что в Трудовом кодексе само понятие «аванс» отсутствует. В статье 136 прописан момент, что заработная плата обязательна к выплате каждые две недели. Поэтому можно смело определить аванс как заработную плату, начисленную за первую отработанную половину месяца. Алгоритм выплаты аванса должен быть прописан в уставных документах организации, таких как коллективный договор и трудовой распорядок, либо указан в трудовом соглашении.

В России на уровне Федерального законодательства устанавливается минимальный размер оплаты труда (сокращенно МРОТ). Это тот минимум, ниже которого заработная плата быть не может, потому как это будет нарушением закона. Не путайте МРОТ и прожиточный минимум, который устанавливается в зависимости от стоимости продуктовой корзины, необходимой человеку для удовлетворения его минимальных потребностей. Этот показатель помогает оценить уровень жизни. На нем основывается и определение минимального размера оплаты труда.

В каждом регионе нашей страны отличаются показатели прожиточного минимума. Обычно его утверждают сроком на три месяца. МРОТ принимается на один год и может отличаться по размеру от прожиточного минимума.

Сроки выплат

С октября 2016 года в трудовое законодательство были внесены некоторые изменения касаемо сроков выплаты зарплаты. Согласно новым правилам, даты выплат должны быть прописаны во внутренних документах компании. Оплата происходит в течение 15 календарных дней с момента окончания срока, за который она начисляется сотруднику. Таким образом, заработок за июль, к примеру, должен начисляться не позднее 15 августа. А аванс, соответственно, не позднее последнего числа текущего месяца (не позднее 31 июля). Таким образом, начисления строго регламентируются законом. Как определить размер аванса? Об этом далее.

Определенная дата

Определенной даты начисления средств, составляющих аванс или заработную плату, законом не предусмотрено. Трудовой кодекс определяет только временные промежутки между выплатами, а точные даты определяются каждой организацией самостоятельно. Однако эксперты Роструда рекомендуют выплачивать аванс в середине месяца, так как совершение данной операции в конце месяца может нарушать права работника и Трудовой кодекс. Ведь если сотрудник приступил к работе в первых числах месяца, то до получения аванса пройдет более 15 дней.

Не следует путать точную дату и период выплаты аванса. Некоторые организации определяют период аванса с 15 по 20 число, к примеру, а заработной платы — с 1 по 5. Министерство труда считает такие варианты установки сроков выплат неправильными, так как при определенных обстоятельствах перерыв в начислениях может составить больше полумесяца, и рекомендует устанавливать точные дни. При выпадении даты выплаты на выходной или праздничный день, начисление должно производиться накануне.

Величина авансовых начислений

Аванс – это понятие, которое используется часто именно в отношении заработной платы.

Трудовой кодекс, как уже сказано, не упоминает само понятие «аванс». Но в нем прописаны некоторые правила выплат, принятых еще в советские годы. Они являются действующими и по сей день не противоречат Трудовому кодексу. В одном из таких положений сказано, что размер заработной платы, полученной в первой половине месяца, рассчитывается на основании соглашения работодателя и профсоюзной организации и должен быть прописан в коллективном договоре. Величина авансового начисления не должна быть меньше тарифной ставки сотрудника за отработанный период. То есть аванс человек получает не как процент от всей заработной платы, а как оплату за отработанные фактически дни.

Нужно учитывать еще и тот факт, что, как правило, аванс — это только часть (как правило, меньшая) заработной платы. Поэтому при его вычислении принимаются во внимание и различные надбавки (за условия труда, за дополнительный объем работ, за совмещение должностей, за подмену временно отсутствующего сотрудника). Однако стимулирующие премии при расчете аванса не учитываются, так как для их начисления необходимо учитывать работу сотрудника за целый месяц. Полученная величина не должна быть меньше сорока процентов от основного оклада.

Суть аванса теперь ясна.

Начисление и выдача

По закону считается, что работник получает заработную плату на последнее число каждого месяца. Поэтому выплата аванса отражается только в ведомостях. В отчетности бухгалтерии до конца месяца никаких начислений производиться не будет. После выдачи аванса образуется дебиторская задолженность, которая погашается с начислением заработной платы сотруднику.

На аванс не производится выдача расчетных ведомостей, только на заработную плату в конце месяца. При исчислении налогов он также не учитывается в расходах.

Как можно его получить?

Аванс можно получить как наличными деньгами, так и на банковский счет. В первом случае нужно заполнить платежную ведомость (форма Т-53) либо кассовый ордер на расход (форма КО-2). При перечислении аванса (образец будет представлен ниже) на банковский счет обязательно указывается назначение платежа.

С аванса не удерживается НДФЛ. Он взимается только с заработной платы в конце месяца со всех начислений, произведенных за конкретный период. Взносы в негосударственные фонды также производятся вне аванса. То же самое касается и медицинской страховки. Однако если аванс начисляется в конце месяца, то и НДФЛ перечисляется на его основании.

Социальные взносы

В зависимости от того, какая сумма была начислена сотруднику в качестве заработной платы, организация должна рассчитать и внести из собственных средств различные социальные взносы:

  1. Взносы в Пенсионный фонд, составляющие 22 процента.
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование размером 5,1 процента.
  3. Взносы на социальное страхование от травматизма (в зависимости от сферы деятельности).

Средства начисляются при расчете заработной платы не позже середины месяца, следующего за отчетным.

Что это – аванс? Этот вопрос задают довольно часто.

Как и в любом деле, касающемся бухгалтерской сферы, в выплате аванса есть несколько важных нюансов, о которых не стоит забывать ни сотруднику, ни работодателю.

Роструд в письме 2006 года разъяснил, что когда сотрудник находится в отпуске или отсутствует по иным причинам, начислять аванс ему следует исходя из отработанных за первую половину месяца дней. То есть аванс работнику будет начислен, если за первую половину рассматриваемого месяца он отработал хотя бы один день. Если же до 15 числа расчетного месяца сотрудник не вышел на работу, аванс начисляться не будет.

Плата авансом сейчас обязательна.

Аванс не может не выплачиваться, даже если сотрудник изъявляет такое желание. Это противоречит нормам и правилам, прописанным в трудовом законодательстве Российской Федерации. Даже если сотрудник работает по совместительству с основной должностью, ему необходима выплата заработной платы два раза в течение месяца. Нарушение этого пункта ТК РФ повлечет за собой административные наказания в виде штрафов или дисквалификации.

Аванс по заработной плате

Начисление заработной платы реже предусмотренного законом количества раз может квалифицироваться судом как несвоевременная выплата денежных средств. Сотрудник организации имеет право на получение компенсации за каждый день просрочки. Сумма таковой должна быть не менее 1/150 ставки Центробанка от невыплаченных в назначенный срок сумм, начиная со дня, следующего после указанного срока начисления, по день фактического расчета. Поэтому если ваш работодатель допускает нарушение Трудового кодекса при начислении аванса и заработной платы, это может послужить поводом для обращения в трудовую комиссию либо напрямую в суд.

Что это – аванс? Мы ответили на данный вопрос.

Предоплата – это платеж, осуществленный предварительно и предшествующий передаче товаров, а также выполнению работ или оказанию услуг. Использование данного вида платежа способствует стабилизации отношений контрагентов, гарантированию интересов товаровладельцев при нестабильной конъюнктуре на рынке, инфляции и кризисе в платежной системе.

В соответствии с Гражданским кодексом оплата покупателем товаров должна производиться либо до, либо после их получения. Другими словами, передача товара и его оплата должны максимально быть приближены по времени. Таким образом, предоплата – это аванс, получаемый продавцом за планируемую поставку.

На практике принято различать следующие виды предоплаты:

— полная, составляющая полную сумму ожидаемой поставки;

— частичная, представленная фиксированной суммой или процентом, которые заранее оговариваются;

— револьверная предоплата – это платеж, осуществляемый при продолжительном сотрудничестве. Зачастую данная операция сопровождается регулярными отгрузками товаров или предоставлением услуг.

Счет на предоплату – это документ, который предназначен для осуществления оплаты некоторого товара либо услуги. Данный платежный документ является весьма важным и для продавца, и для покупателя.

Форма бланка счета не унифицирована, поэтому основным требованием, предъявляемым к его оформлению, является отражение обязательных реквизитов, которые необходимы для документирования фактической продажи товара или услуги.

При непредоставлении продавцом в установленный срок товара покупатель имеет полное право потребовать полного возврата предоплаты. Существует и другой вариант взаимодействия контрагентов – обсуждение с продавцом возможности переноса сроков и подписание дополнительного соглашения.

В случае отказа покупателю в возврате предоплаты ему нужно составить заявление в письменной форме на имя продавца. В данном документе должно быть указано наименование товара, предоплата и установленный срок поставки. В заявлении можно указать и сумму пени, которую продавец должен выплатить за нарушение прав потребителей. Заявление оформляется в двух экземплярах, один из которых передается продавцу под подпись.

При нерассмотрении данных требований продавцом на протяжении десяти дней покупатель имеет полное право по этому вопросу обратиться в суд с исковым заявлением.

Полная предоплата

Все чаще при взаимодействии субъектов хозяйствования на современном рынке используется понятие «предоплата 100%». Это предоплата в полном размере за планируемую поставку товара.

Данная форма платежей довольно успешно используется при осуществлении покупок через интернет. Пользователь может найти интернет-магазин с привлекательными ценами. Однако он сталкивается с тем, что основное условие осуществления покупок — предоплата 100%. Это на современном рынке услуг сопряжено с определенным риском, так как немало случаев, когда, получив аванс в сумме стоимости товара, продавец просто исчезает.

При использовании такого вида платежа зачастую работает неплохая система скидок. Также необходимо отметить, что и в других государствах довольно успешно используется предоплата – это высокоэффективный инструмент, стимулирующий развитие рыночных отношений. При этом контрагенты в данном случае относятся с пониманием и доверием друг к другу.

Выгода от авансов

Выгода от авансов — понятие довольно относительное, так как субъекту хозяйствования, получившему предоплату, еще нужно выполнить обязательства, закрепленные договором (выполнить работу либо отгрузить товар). Поэтому о получении дохода можно говорить только после фактического завершения данного взаимодействия.

При полном или частичном отказе предприятия от выполнения своих обязательств такой аванс нужно будет вернуть.

Таким образом, предоплата поставщикам – это аванс, выданный в счет будущей поставки товаров. Иногда продавец может передумать. В этом случае услуга не оказывается (товар остается на складе у поставщика), а деньги возвращаются покупателю.

Предоплата, аванс и задаток: некоторые различия

В данной статье оба понятия использовались как синонимы, однако на практике существуют некоторые отличия между ними.

Так, предоплата – это платеж по текущим поставкам, которые осуществляются в течение определенного временного периода. При этом предполагается, что сам процесс изготовления и поставки товара или выполнения работ (предоставления услуг) не зависит от этого платежа.

Авансы производятся в счет будущих поставок. Зачастую эти средства могут быть использованы на изготовление продукта, который в последующем будет поставлен субъекту, внесшему такой аванс.

Иногда для определения различий между предоплатами и авансом используется определенный количественный критерий. В этом случае частичную предоплату можно называть авансом. Однако в налоговом и бухгалтерском учетах не ставится акцент на принципиальных различиях между данными понятиями. Необходимо отметить и тот факт, что в законодательстве указанные термины встречаются как синонимы.

При этом предоплату и аванс не нужно путать с задатком. Зачастую в законодательных актах определение последнего термина вводит в заблуждение субъектов хозяйствования. И все-таки, задаток – сумма денег, которая выдается одной договорной стороной другой в качестве доказательства заключения некоторого договора. Данное понятие служит обеспечением исполнения этого договора.

При выполнении сторонами собственных обязательств без проблем задаток может отождествляться с авансом. Однако если имеют место хоть малейшие нарушения обязательств любой из сторон, сразу же становится понятной разница между задатком и предоплатой. Так, если прослеживается неисполнение обязательств со стороны субъекта, давшего задаток, он остается у его контрагента (получившего данную сумму). При нарушении обязательства со стороны получателя он должен задаток вернуть продавцу в двойном размере.

Источники: http://www.financelike.ru/dzms-127-4.html, http://businessman.ru/avans—eto-chto-takoe-poryadok-vyiplatyi-avansa.html, http://fb.ru/article/170046/predoplata—eto-avans-ili-zadatok-razbiraemsya-v-ponyatii

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *