Как оформить проводку возврат займа

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

  • ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
  • ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
  • ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

  • ДТ51 КТ66. Получение займа.
  • ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
  • ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
  • ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

Проводки по получению займа

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

  • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

При погашении задолженности проводка обратная:

  • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

  • Дебет 91.2 Кредит 66.

Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

  • Дебет 67 Кредит 66.

Пример проводок получения займа:

Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

В России в настоящее время набирает популярность такой тип кредитования, как оформление беспроцентного кредита от учредителя. Такая сделка может быть оформлена в тех ситуациях, когда владелец компании вынужден передать определенную часть средств в пользу другой организации на ее развитие.

Соответственно, при оформлении сделки встает вопрос – каким образом должны оформляться бухгалтерские проводки по займу от учредителя, чтобы в итоге в документах был полный порядок? Разберем этот случай подробнее.

Условия получения

Стороны кредитных отношений имеют право на то, чтобы самостоятельно прописывать условия сделки в кредитном соглашении.

Основные условия, которые в обязательном порядке должны отражаться в документе, выглядят следующим образом:

Учредителю и предприятию обязательно стоит изначально определить сумму кредита и срок его действия. От периода времени, которое будет дано на возврат долга, будет зависеть проводка поступления средств в бухучете.

Займы могут быть следующих типов:

  1. Краткосрочные.
  2. Долгосрочные.
  3. Бессрочные.

Что касается последних, то они не имеют в кредитном соглашении дополнительных условий о сроках действия документа, а также дате возврата средств и прочего имущества. Осуществить возврат средств нужно будет по истечению 30 дней после получения требования от кредитора.

К такому типу ссуд прибегают в тех ситуациях, когда предприятию оказывается помощь деньгами безвозмездного характера.

К краткосрочным займам относятся те кредиты, которые предоставляются до 1 года. Прочие ссуды относятся к разряду долгосрочных.

Деньги по кредиту могут вноситься двумя способами:

  1. Безналичным путем на расчетный счет в банке.
  2. Наличными в кассу кредитора.

Стороны также могут определиться со способом самостоятельно, однако важно здесь учитывать, что деньги, которые были получены по займу, предприятие обязательно сначала должно внести в банк, после чего у него появляется возможность использовать их для оплаты задолженности по кредиту.

В большинстве случаев собственники предоставляют собственным учреждениям кредиты без обеспечения. При этом, учредители редко требуют деньги вернуть. Но законом предусматривается возможность привлечения залогового имущества или поручителей к оформлению сделки, несмотря на лояльность.

Владелец предприятия может накладывать ограничения на те цели, которые преследуются компанией при использовании денег. К примеру, если в соглашении есть пункт, согласно которому потратить деньги можно исключительно на приобретение оборудования, то при направлении денег на посторонние траты, кредитор имеет право сразу же потребовать назад всю сумму долга.

Порядок исполнения долговых обязательств нужно обязательно указывать в соглашении, иначе можно расценить, что сумма должна будет возвращена после того, как срок истечет по договору. Если в соглашении нет пометки о том, что кредит является беспроцентным, при этом проценты нужно начислять и ежемесячно выплачивать.

Видео: Все нюансы в 1С

Требования

К потенциальному заемщику учредители обычно выдвигают минимум требований. Если займ будет выдан в пользу своего предприятия, то требований к заемщику в договоре и вовсе не будет прописано.

Это производится из тех соображений, что учредитель списывает определенную сумму средств для того, чтобы поддержать развитие своего бизнеса, и именно поэтому к заемщику нет никаких требований и претензий.

Что касается случаев, когда займ выдается сотруднику, то от него требуется залог или поручитель. Это требование возникает в тех ситуациях, когда сотрудник фирмы намерен оформить займ на крупную сумму.

В остальном требования выглядят стандартным образом:

Источники: http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/vozvrat-zajma-uchreditelyu/, http://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/provodki-po-zaymam.html, http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja-provodki/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *